20.01.2017Рубрика: Право и законыАвтор: admin
Вы узнаете, является ли займ доходом при УСН в 2015-2016 году и является ли он доходом для физического лица, для ИП, является ли при ОСНО. Читайте ответы аналитиков и экспертов.
Ответ:
Многие предприниматели привлекают дополнительные финансовые средства, чтобы помочь своему делу. Потому и появляется вопрос, является ли займ доходом для ИП. На условиях возвратности, срочности и платности предоставляются любые заёмные средства. Потому для организации они источником дохода не становятся.
Потому величина займа в доходах не отражается, если речь идёт о книге учёта. Сумма средств, которая была возмещена, тоже не находит отражения в таких ситуациях. Заём может быть и беспроцентным, что уже отличает его от кредита.
Отдельно стоит сказать о процентах. Расчёт их нормированной величины может осуществляться двумя способами. Для физического лица в том числе. В учётной политике обязательно стоит прописывать способ нормирования процентов, чтобы они были признаны разновидностью расхода.
Например, можно отображать средний уровень процентов за несколько предоставленных кредитов. При этом учёту подлежит один налоговый период, с упоминанием схожих условий. Является ли при ОСНО это важным? Безусловно.
В этом случае в качестве расходов обозначается величина процентов, которая не отклоняется в сопоставимых кредитах более, чем на 20 процентов. Этот способ наиболее выгодный, хотя на практике его рассчитать сложнее всего.
Является ли займ доходом при УСН?
Является ли займ доходом при усн в 2015-2016 году? Нет. Особенно это касается заёмов беспроцентных. Фирме свои средства может предоставлять в «подарок» даже учредитель, и часто они прощают долги. Но им должно принадлежать не менее 50 процентов фирмы, чтобы такой подарок не стал доходом.
Кроме того, важно, чтобы при этом деньги не попали к третьим лицам. А вот проценты по займам уже можно отнести к категории расходов организации. Их нормирование осуществляется в налоговом учёте.
Проценты за пользование заёмными средствами учитываются в составе расходов и для тех, кто работает по системе упрощённого налогообложения. 269 и 265 статьи Налогового Кодекса подробно объясняют, как должна складываться ситуация в этом случае. Один из способов расчёта – когда основой становится ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.
Важно учесть и условия, которые прописываются в договоре изначально. Если прописано, что процентная ставка может меняться, то стоит ориентироваться на ставку рефинансирования, действующую именно в данный момент. Такой вариант обязательно прописывается в учётной политике.
Стоимость ОС можно смело включать в расходы, не дожидаясь момента, когда кредит будет полностью оплачен.
Является ли займ доходом физического лица?
Многих сейчас волнует, является ли займ доходом физического лица? Ведь беспроцентные договоры перестают быть редкостью в настоящее время. Беспроцентным договор займа признаётся только в том случае, если он не связан с предпринимательской деятельностью, хотя бы для одной из сторон.
Если физические лица берут займ у других физических лиц, то они не должны платить никаких налогов. Но их уплата становится обязательной в том случае, если берутся средства в долг в рублях у индивидуального предпринимателя или организации. Не важно, коммерческая она или нет. Здесь используется ставка в 35 процентов от 34 ставки рефинансирования.
Между двумя юридическими лицами беспроцентные займы тоже возможны. Главное, чтобы они не были постоянными. Иначе этот процесс уже считается незаконной банковской деятельностью.
Владельцы займа вправе требовать возвращения всей суммы в судебном порядке, если нужного результата не получилось добиться мирным путём. В этом случае заёмщику даётся 8 лет на то, чтобы полностью списать свою задолженность. В налоговую базу по налогу на прибыль эта сумма тоже включается. Если ответчик признаёт долг, то в этой ситуации прерывается течение срока исковой давности.
Источник: